现金流量表是反映企业在一定会计期间，现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价？

现金流量表是反映企业在一定会计期间，现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价？

现金流量表是一个会计报表，用于展示企业在特定时间内的现金流入和现金流出情况。编制现金流量表的目的是为了帮助管理者和利益相关者了解企业的现金情况，以便进行财务分析和决策。

首先，现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。经营活动部分反映企业经营活动所产生的现金流量，包括销售商品和提供劳务所收到的现金、支付的现金等；投资活动部分反映企业投资活动所产生的现金流量，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金等；筹资活动部分反映企业筹资活动所产生的现金流量，包括吸收投资所收到的现金、偿还债务所支付的现金等。

其次，编制现金流量表的步骤包括确定现金和现金等价物、分析账户余额、编制现金流量表主表和各个部分、编制现金流量表附注等。

综上所述，现金流量表是一个重要的财务报表，它反映了企业在特定时间内的现金状况和现金流入流出情况，对于企业的管理和决策具有重要的参考价值。

现金流量表是一份财务报表，用于记录企业在特定时期内的现金流入和流出情况。它主要包括经营活动、投资活动和融资活动方面的现金流量情况。编制现金流量表的目的是帮助企业和利益相关者了解企业的现金流情况，以便进行经营决策、评估企业的偿债能力和财务稳定性。通过现金流量表，人们可以更清楚地看到企业获取现金的途径以及现金的运用情况，为业务发展提供更有力的支持。

现金流量表是公司在特定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况的汇总报表。

现金流量表是财务报表中的重要部分，它提供了企业在特定会计期间内现金流入和流出的详细信息。这有助于财务报表使用者了解企业获取现金和现金等价物的能力，帮助他们预测企业未来的现金流量情况。

现金流量表表样展示：

现金流量表（主表）

现金流量表是一份财务报表，用于记录企业在特定时间段内的现金流入和流出情况。它通常包括经营活动、投资活动和筹资活动三部分的现金流量情况。通过现金流量表，投资者和管理人员可以了解企业的现金储备情况，评估企业的盈利能力和偿债能力，从而做出相应的决策。

现金流量表的编制需要遵循相关的会计准则和法规，确保信息的准确性和可比性。同时，企业在编制现金流量表时也需要注意合规性和真实性，以确保财务报告的透明度和可靠性，提高投资者和利益相关方对企业的信任度。

除了经营、投资和筹资活动的现金流，现金流量表还可以包括现金等价物的期初和期末余额以及现金净增加额等重要信息，帮助利益相关方全面了解企业的资金流动情况。

现金流量表中的“现金”包含现金及现金等价物，例如现金、银行存款、以及可以快速变现的金融资产等。

现金流量表的现金包括企业库存现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物。这些现金相当重要，因为它们直接反映了企业的流动资金状况和支付能力。

库存现金是企业持有的随时可以用于支付的现金，与会计核算中的“现金”项目所包含的内容相同。

企业的银行存款是指可以随时用于支付的存款在银行或其他金融机构内的金额。因此，无法随时支取的存款，例如定期存款，不应被视为现金流量表中的现金。不过，如果企业提前通知银行或其他金融机构就可以提取的定期存款，则可被视为现金流量表中的现金。

其他货币资金是指企业存于银行、具有特定用途的资金，或是尚未到账的资金，例如外地存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金以及在途货币资金等。

企业持有的期限较短、易于变现且风险较小的投资被称为现金等价物。通常情况下，现金等价物可以在购买后的三个月内到期。

?现金流量是什么？

现金流量是指企业在业务活动中产生的现金和现金等价物的流入和流出。企业的现金流入来源于销售商品、提供劳务、出售固定资产等，而现金流出则来自购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资等支出。需要注意的是，企业内部现金形式的转换，如从银行提取现金或将固定资产折旧转化为现金，不构成现金流量。同样地，现金与现金等价物之间的转换，如企业购买将于3个月内到期的国库券，也不属于现金流量范畴。

现金流量通常分为三大类别：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动现金流量包括公司日常经营所产生的现金流入和流出；投资活动现金流量则反映了公司进行投资活动所产生的现金流入和流出；而筹资活动现金流量则涵盖了公司筹集资金或偿付债务所产生的现金流入和流出。

现金流量根据企业业务活动的性质和现金流量的来源可以分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。

投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。长期资产包括固定资产、在建工程、无形资产、其他持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。举例来说，购买或出售机器设备都属于投资活动。

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。资本的组成包括实收资本（股本）和资本溢价（股本溢价）。与资本有关的现金流入和流出项目包括吸收投资、发行股票、以及分配利润等。债务方面指的是企业对外举债所借入的款项，例如发行债券、向金融企业借款以及偿还债务等。

经营活动是指除了企业的投资活动和筹资活动之外的所有交易和事项。在企业的日常经营中，经营活动包括销售产品或提供服务、管理成本、支付员工工资、购买原材料等。

当涉及到企业编制现金流量表时，最重要的是要清楚地记录所有现金流入和流出的资金。首先，需要列出所有的现金流入项目，如销售收入、债务和股票融资等。其次，要记录所有现金流出项目，包括供应商付款、员工工资、税费等。这些资金的流入和流出需要按照经营、投资和融资三个方面进行分类。

只有要确保现金流量表的编制符合相关财务会计准则要求，以便向内部管理层、投资者和其他利益相关方传达企业的真实财务状况。

现金流量表是按照收付实现制原则编制的，它展示了特定时期内企业的现金流入和流出情况。根据这一制度，只有当现金收入或支出实际发生时，才会被记录在现金流量表中。

根据资产负债表和利润表，结合企业的会计账户，对各项内容逐一分析，从而编制现金流量表。这一过程与日常账务处理的方向完全一致。

编制附表时，需要以净利润为起点，考虑那些能够对净利润产生调整影响但却对经营活动现金流量不造成影响的因素；以及那些能够对经营活动现金流量产生调整影响但却对净利润不造成影响的因素；最终实现净利润和经营性现金流量完全同步。

?现金流量表编制实例

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资产负债表

利润表

20Χ9年相关资料如下：

本期应交税费包括销项税税额为10588.96万元，进项税额为9236.59万元（其中固定资产采购进项税为3345.57万元），进项税额转出47.32万元。个人所得税增加12.84万元。另外，还有通过税金及附加计提的城市维护建设税和教育费附加139.97万元、印花税等36.9万元已经实际支付。企业所得税计提为676.17万元。除城市维护建设税和教育费附加外，还缴纳各项税费1829.98万元。

财务费用方面，利息支出为3626.38万元，均已实际支付；利息收入为529.61万元，而手续费支出为758.39万元。

管理费用为6843.32万元，其中包括计提的职工工资及福利费4053.49万元，固定资产折旧387.69万元，无形资产摊销201.22万元以及长期待摊费用摊销254.90万元，其余为付现费用。

销售费用为915.12万元，其中包括计提职工工资及福利费71.19万元和计提固定资产折旧697.57万元，其余为付现费用。

资产减值准备在本期减少199.30万元，其中0.45万元是用于冲减应收账款坏账准备，198.85万元是用于冲减其他应收款坏账准备。由于资产减值准备的变动，递延所得税资产也减少了50.08万元。

交易性金融资产公允价值变动损益为1.03万元。

其他应收款包括固定资产购买产生的23.10万元应收款，以及在建工程中挂账部分500万元。

固定资产方面，本期增加了12809.05万元，其中11905.06万元是从在建工程转入的。另外，公司出售了一台固定资产机器设备，减少了固定资产原值100万元和累计折旧50万元。这次出售产生了60万元的处置收入，经支付7.5万元的处置税费后款项已存入银行。

无形资产的本期增加为33万元，主要用于购买软件。其中，23.10万元已经挂账在其他应收款的贷方账户上，尚未支付。

房屋建设支出本期增加10226.93万元，其中资本化利息支出为1929.76万元。目前尚未支付的工程款820万元，分别体现在其他应收款贷方余额500万元和其他应付款余额320万元。

长期待摊费用增加了629.50万元，主要是用于装修工程款。其中290.52万元尚未支付，已反映在其他应付款中。本期摊销了管理费用254.90万元。

本期出售可供出售金融资产获得1000万元，收回处置款共计1200万元。同时，本期收到投资收益35万元，用于权益性投资的利润分配。

本期借入短期借款40800万元，偿还短期借款38000万元；同时，本期借入长期借款30400万元，偿还长期借款3800万元。

职工薪酬为公司财务支出的重要组成部分。本期，公司通过管理费用和销售费用分别计提了4053.49万元和71.19万元的职工薪酬。实际支付的职工薪酬总额为4123.96万元。

其他应付款项目包括在建工程中的挂账金额为320万元，以及长期待摊费用中的挂账金额为290.52万元。期末余额共计20001.41万元，其中包含应付股利14.77万元。与期初余额11925.54万元相比，应付股利从132.80万元增加到了14.77万元。

公司未受限制的货币资金情况，除非有特殊说明，否则均表现为收到或支付货币资金。

编制过程

现金流量表

现金流量表补充资料

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